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| 編輯推薦： |
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为各类家族信托业务提供运作指南与风险防范
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| 內容簡介： |
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本书是*部综合研究和介绍中国家族信托和离岸信托的专著。笔者基于当下的法律环境和信托业务实践完成本书，同时借鉴了外国成熟的家族信托立法经验，并结合了国内外大量的家族传承实例。本书系统介绍了家族信托法理的基本特征和功能，实务工作者和学术研究者阅读本书将有助于深入理解家族信托、私人基金会以及慈善架构在资产保护的优越性。
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| 關於作者： |
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韩良，金融工程博士，民商法博士后。南开大学法学院教授，民商法博士生导师，南开大学资本市场研究中心主任。中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，天津市首届十名优秀中青年法学家。共独著和主编法学著作8部，发表学术论文50余篇。主要研究领域为信托与投资基金法、国际金融法等，曾主持完成了近百项金融创新与投融资项目的研究与法律服务工作，是在金融法律理论研究与金融法律实践方面均有建树的学者。
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| 目錄：
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第一章家族财富管理与传承中的法律风险
第一节家族财富管理与传承中的法律风险种类001
一、股东连带责任风险 001
二、他人代持股权风险 005
三、婚姻关系变动风险 007
四、承担刑事责任风险 011
五、错选传承工具风险 015
六、加重税务负担风险 016
第二节家族财富管理与传承的法律风险管理工具018
一、遗嘱继承 019
二、人寿保险 023
三、家族信托 026
四、基金会 029
第二章家族信托的法律特征与功能
第一节家族信托的概念与历史沿革032
一、家族信托的概念及法律属性 032
二、境内外家族信托的发展 034
第二节家族信托的法律特征040
一、家族信托为意定信托 040
二、家族信托主要为私益信托 040
三、家族信托主要为他益信托 041
四、兼具财产与事务管理双重特性 042
五、兼具积极信托和消极信托的特性 042
第三节信托财产的独立性043
一、信托财产独立性的含义 043
二、信托财产独立性的具体要求 046
第四节家族信托的功能048
一、财富保护功能 048
二、财富传承功能 051
三、家族治理功能 052
四、税收筹划功能 055
五、社会慈善功能 056
第五节家族信托的种类058
一、按照是否在境内和境外设立划分 058
二、按照信托服务主体进行划分 059
三、按照信托内容进行划分 060
四、按照信托财产的对象划分 060
五、按照信托是否可撤销划分 062
六、按照受托人分配信托权益的自由度划分 063
七、按照是否完全为公益目的划分 064
八、按照信托具体目的划分 065
九、按照信托税法资格划分 066
第三章家族信托的设立
第一节在我国设立家族信托的法律可行性068
一、《信托法》为家族信托设立提供了基本的制度架构支持 068
二、《合同法》为家族信托合同的订立提供了特别法支持 072
三、《物权法》等法律为信托财产规定了基本转移生效方式 073
第二节家族信托的当事人074
一、委托人 074
二、受托人 077
三、家族信托的受益人 083
第三节设立家族信托的生效要件085
一、家族信托要具备合法的信托目的 085
二、家族信托主体的适格性要件 087
三、信托财产的生效要件 090
四、信托行为的生效要件 091
第四节家族信托的登记093
一、家族信托登记的必要性 093
二、登记的实质 095
三、登记的信托财产与信托管理事务 096
四、中国信托登记有限责任公司的职能与局限 097
五、家族信托的登记机构与登记内容设想 097
第四章家族信托的运作
第一节家族信托的运作概述099
一、家族信托的变更、撤销与终止 099
二、家族信托运作的内容 099
第二节家族信托的财产管理100
一、投资策略制定与执行 101
二、家族信托资产管理 101
第三节家族信托的事务管理102
一、家族与家族企业治理制度 102
二、股权管理制度 103
三、受益权管理 104
四、信托利益分配制度 107
五、家族子女教育制度 110
第四节家族信托的变更与撤销111
一、家族信托的变更 111
二、家族信托的撤销 114
三、家族信托的解除 115
四、家族信托的终止 116
第五节家族信托的保护人118
一、家族信托保护人概述 118
二、家族信托保护人的设立与变更 120
三、家族信托保护人的权利与义务 121
四、我国法律环境下保护人制度设计 127
第五章家族办公室解析
第一节家族办公室概述130
一、家族办公室历史沿革 130
二、家族办公室的概念 131
三、家族办公室的形式 133
第二节家族办公室的分类133
一、按照服务家族数量划分 133
二、按照发起机构类别进行划分 134
三、按照家族办公室与家族、企业相对距离的远近进行划分 136
第三节家族办公室的功能138
一、资产管理 138
二、资产保护 139
三、财富传承规划 139
四、税务筹划 139
五、为家族成员提供服务 140
第六章家族企业治理
第一节家族治理概述141
一、华人家族企业治理的特殊性 141
二、家族企业治理的挑战与选择 144
第二节家族企业治理结构146
一、家族大会 147
二、家族理事会 148
三、家族监事会 149
四、其他家族治理机构 150
第三节家族宪法在家族企业治理的价值151
一、家族企业治理中的隐性契约家族宪法 151
二、家族宪法的作用 152
三、家族宪法的主要内容 153
第四节家族企业治理的载体家族信托155
一、依托PTC进行财富产权设计赋予家族企业股权独立性 156
二、
利用VISTA目的信托进行家族与企业治理家、企分而治之 156
第七章资金型家族信托
第一节资金型家族信托的概念与特征159
一、资金型家族信托的概念 159
二、资金型家族信托的特征 160
第二节资金型家族信托的财产管理162
一、资金型家族信托的投资对象 162
二、资金型家族信托的受托人 164
三、资金型家族信托的财产管理人 165
四、资金型家族信托的风险应对 166
第三节资金型家族信托的事务型管理167
一、受益人范围的确定与调整 167
二、受益权内容的确定与调整 168
三、受益权的分配 168
第四节资金型家族信托的监督168
一、资金型家族信托的托管人 168
二、资金型家族信托的保护人 169
第五节资金型家族信托的现有产品介绍169
一、信托公司单独操作的形式 170
二、私人银行与信托公司合作的形式 171
第六节人寿保险信托173
一、人寿保险信托的含义 173
二、人寿保险信托的种类 173
三、人寿保险信托的功能 174
四、我国人寿保险信托的发展 176
五、我国人寿保险信托的模式 176
第八章股权家族信托
第一节股权信托与股权家族信托179
一、股权信托 179
二、股权家族信托 183
三、股权家族信托的重要意义 185
第二节股权家族信托的登记186
一、股权家族信托登记的效力 186
二、股权家族信托的登记事项和方法 187
第三节股权家族信托治理191
一、委托人及其家族对于信托财产的管理 191
二、受托人对于信托财产的管理 191
第四节离岸股权家族信托193
一、离岸股权家族信托的优势 193
二、离岸股权家族信托的设立 195
三、潘石屹和张欣离岸股权家族信托分析 195
第九章不动产家族信托
第一节不动产家族信托概述199
一、不动产家族信托概念和种类 199
第二节不动产家族信托的设立202
一、不动产家族信托的设立方式 202
二、不动产家族信托登记 203
三、不动产信托的设立方式 205
第三节不动产家族信托的财产管理206
一、不动产家族信托的受托人与管理人 206
二、不动产家族信托的管理 207
三、不动产家族信托的风险应对 208
第四节不动产家族信托的事务型管理209
一、不动产维护 209
二、不动产日常管理 210
三、受益权范围、分配方案的确定及调整 210
第十章动产家族信托
第一节动产家族信托概述211
一、动产家族信托的概念与范围 211
二、动产家族信托的特征 211
第二节文物家族信托212
一、文物与文物家族信托 212
二、文物家族信托的种类及特点 212
三、文物家族信托的内容 214
第三节艺术品家族信托216
一、艺术品与艺术品家族信托 216
二、艺术品家族信托的种类 217
三、艺术品家族信托的内容 217
第四节贵金属家族信托218
一、贵金属与贵金属家族信托 218
二、贵金属家族信托的种类 219
三、贵金属家族信托的内容 219
四、贵金属家族信托案例 220
第十一章慈善家族信托
第一节慈善家族信托概述221
一、慈善家族信托的概念与起源 221
二、我国慈善家族信托的产生背景 222
第二节慈善家族信托的设立226
一、慈善家族信托的目的 226
二、慈善家族信托的备案 228
第三节慈善家族信托的运作模式229
一、信托公司作为受托人，慈善组织为顾问或项目执行人 229
二、慈善组织作为委托人，信托公司作为受托人 230
三、双受托人模式 231
四、慈善组织作为独立受托人 233
第四节慈善家族信托财产的管理及运用、变更、终止和清算234
一、慈善家族信托财产的管理 234
二、慈善信托财产的运用 235
三、慈善信托的变更 235
四、慈善信托的终止 236
五、慈善信托的清算 236
第五节慈善家族信托税务分析236
一、我国现行慈善家族信托的税收制度分析 236
二、我国慈善信托税收优惠制度构建的理论探讨 238
第十二章离岸家族信托
第一节离岸家族信托概述240
一、离岸家族信托的概念 240
二、离岸家族信托的优势 241
第二节离岸家族信托的设立244
一、离岸地选择中的若干法律因素 244
二、离岸家族信托的设立流程 247
第三节离岸家族信托的撤销248
一、虚假信托 248
二、欺诈债权人信托 251
第四节典型离岸地254
一、英属维尔京群岛British Virgin Islands，BVI 254
二、开曼群岛Cayman Islands 259
三、列支敦士登Liechtenstein 264
四、百慕大群岛Bermuda 267
五、库克群岛Cook Islands 270
六、泽西岛Jersey Island 273
七、耿西岛Guernsey 275
八、塞舌尔Seychelles 276
九、塞浦路斯Cyprus 278
十、巴拿马Panama 280
十一、巴哈马The Bahamas 281
十二、毛里求斯Mauritius 283
第十三章私人基金会法律制度
第一节基金会概述285
一、基金会的起源与发展 285
二、基金会的法律特征 287
三、基金会的分类 288
四、基金会的功能 289
第二节私人基金会的当事人291
一、发起人 291
二、受益人 293
第三节私人基金会的设立295
一、组织机构 295
二、其他设立要件 299
三、设立方式 300
第四节私人基金会的运作与终止302
一、财产管理 302
二、信息公开 303
三、税务征收 304
四、基金会终止 305
第十四章FATCA和CRS下的家族信托
第一节美国FATCA的主要内容及其应用306
一、FATCA的背景及其与各国签约情况 306
二、FATCA的主要内容 308
第二节经合组织CRS主要内容311
一、CRS的背景 311
二、CRS的主要内容 312
第三节CRS主要国家的对比分析322
一、中国大陆CRS的主要内容和实施情况 322
二、中国香港CRS的主要内容和实施情况 324
三、加拿大CRS的主要内容和实施情况 326
四、澳大利亚CRS的主要内容和实施情况 327
第四节CRS背景下的信托架构设计329
一、信托与CRS 329
二、通过转换财产形式的信托架构设计 329
三、通过转换财产持有人来进行信托架构设计 330
第十五章家族信托的税收筹划
第一节国内家族信托税收环境概述333
一、家族信托在国内的税收环境 333
二、家族信托在国外的税收环境 337
第二节境内不动产家族信托的税收筹划339
一、不动产家族信托在中国涉及的税收 339
二、不动产家族信托税收筹划 340
第三节境内股权家族信托的税收筹划345
一、中国股权家族信托的税收规定 345
二、股权家族信托的税收筹划 349
第四节离岸家族信托的税收筹划357
一、避税港家族信托的税收环境 357
二、主要移民国家家族信托的税收环境 362
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序言
《家族信托法理与案例精析》第一版出版之际，正值中国家族信托元年，短短两年时间，经过我国大陆金融机构、第三方理财机构、律师等专业人士的教育普及，一些民营企业家、高净值人士和中产人士对家族信托这个本来被奉为盎格鲁撒克逊人财富保护神的普通法系的制度有了一定的了解和知悉。加之媒体对王宝强、马蓉财产纠纷案邓文迪、默多克离婚案台湾张荣发先生遗嘱案等事件的热炒，对《人民的名义》电视剧中高小琴在香港设立两亿元信托基金有效性的热议，家族信托具有的合法财富保护避免姻亲夺产有序财富传承慈善与税收筹划的功能进一步为公众所知悉!
家族信托与信托机构的营业信托业务不同，信托机构的营业信托业务由于具有金融牌照，背后有国家强大的信用担保和支撑，现在已经发展成为仅次于银行业的我国第二大金融行业。而家族信托本质上是民事信托，并没有国家的信用担保和支撑，是完全基于信任的市场行为。按照我国《信托法》，受托人可以是委托人信任的任何公民或者法人，并没有所谓的牌照限制，在这个领域里，受托人要凭借自己卓越的财富管理能力、杰出的家族事务管理水平、良好的信用和声誉来取得委托人的信任，即使是商业银行的私人银行部门、信托公司、公募基金、保险资管机构这些拥有某类金融特许牌照的金融机构，也要和社会上的第三方理财机构、律师事务所、家族办公室一起培养自己的核心竞争能力和服务客户的技能，以取得客户的信任。这是一个凭借信托精神与工匠精神长期服务客户的领域，而不是凭借传统的牌照与营销短期营利的金融理财项目。家族信托涉及的服务领域众多，需要上述各个机构发挥自己的优势、互相合作，将这块蛋糕做精、做大。
几年来，随着我国经济发展进入新常态，财富管理行业面临的国际、国内政治法律环境也发生了巨大变化。国际上，美国颁布了《海外账户纳税合规法案》Foreign
Account Tax Compliance Act，FATCA，经济合作与发展组织OECD发布了金融账户涉税信息自动交换标准Standard for
Automatic Exchange of Financial Information in Tax
Matters，CRS，国际社会对财富管理行业的监管越来越趋严格、信息也更加透明，离岸信托原来具有的信息保密和税收筹划优势将会逐渐失去和减弱。2016年9月1日起施行的《中华人民共和国慈善法》对慈善组织的设立、募捐、捐赠、税收等作出了符合慈善社会性、民间性本源的规定。对慈善信托，作出可以由委托人确定其信赖的慈善组织或者信托公司担任受托人的规定，也回归了慈善信托作为民事信托基于信任而设立的本源。2016年11月27日，《中共中央国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》公布，2017年9月8日，中共中央国务院又公布了《关于营造企业家健康成长环境弘扬优秀企业家精神更好发挥企业家作用的意见》，不到一年的时间，中共中央和国务院针对民营企业家产权平等保护，营造企业家健康成长环境问题接连下发了两份文件，可见民营企业家产权保护与企业家精神传承问题多么重要!国内法制建设的进步与发展将会使家族信托合法财富保护有序财富传承慈善与税收筹划的职能逐渐发挥起来。但由于我国家族信托登记制度还没有建立起来，其税收制度还不明晰，家族信托的法律环境建设依然任重道远!
非常感谢京都家族信托法律事务中心的各位同事，他她们对家族信托事业怀有一种特殊的信义情怀与工匠精神，一直潜心于家族信托的法律理论与操作实践的研究，几年来，在中国现有法律环境下各类家族信托的法律架构设计、家族信托产品的研发，离岸金融中心的法律研究及离岸信托法律架构设计，家族宪章及家族治理，中国主要移民国家信托架构的税收筹划，私人基金会与慈善信托，家族信托的法律培训等领域进行了大量的实践创新与案例操作。在上述家族信托研究与实践的基础上，我们对《家族信托法理与案例精析》第一版进行了全方位的修订，以期与各位业界同仁分享我们近期在家族信托法律领域的研究和实践成果，同时也真诚地希望各位同行对我们提出宝贵的批评建议，共同提高我们的家族信托的业务水平和改善家族信托外在的法律环境，让家族信托在我们这个没有信托文化传统的东方国度开始生根和发芽!
非常感谢各位读者的厚爱，很多金融机构和第三方理财机构将《家族信托法理与案例精析》作为培训教材，第一版虽经两次印刷，依然售罄。读者的信任是我们再版和与大家分享的动力!限于水平，第二版仍有很多不完善和可商榷的地方，真诚希望各位读者不吝赐教，共同提高!
韩良
2018年3月20日
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