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| 內容簡介： |
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本选题站在纳税人视角，利用税收诊断工具帮助纳税人发现税收问题，对税收风险提前做出警示，合理合规合法计算税收成本。不仅能帮助纳税人防范税收风险，对自身问题进行充分了解，为更好的开展企业合规工作打好基础。全稿分为4篇16章，第1篇共两章，主要介绍了税收诊断的作用、基本流程，以及大数据环境下如何开展税收诊断，通过报表发现税收疑点的方法。第2篇共6章，从商业模式、销售、采购等业务层面介绍了税收诊断的方法和思路。第3篇共5章，从税种角度介绍了税收诊断的方法和思路。第4篇共3章从制造业、流通业、服务业、房地产业、建筑业等行业以案例形式介绍了税收诊断的方法和思路。本选题结合真实业务形成了近百个案例，以纳税人组建的诊断小组如何开展诊断工作的角度，通过数据测算、收集证据、沟通对话、政策应用最终发现税务风险，可以帮助读者能够“举一反三”地将方法运用到其他恰当的场景中。
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| 關於作者： |
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黄玲，永然法财税（山东）集团有限公司董事长、北京永然企业管理咨 询有限公司董事长，先后创立了山东永然会计师事务所、威海永然税务师事 务所、威海永然资产评估事务所，拥有近 30 年的财税实务经验。同时，兼任山东省注册税务师协会理事、威海市人大代表等职务。其拥有注册会计师 （CPA）、注册税务师（CTA）、资产评估师（CPV）、国际注册内部审计 师（CIA）等职业资格证书，在《中国注册会计师》《山东省注册税务师》 等期刊发表过“法财税融合”的相关论文。企业管理咨询经验丰富，常年担任近百家上市公司和大型非上市公司的财税顾问，为万余人开展过各类财务、 税务方面的现场培训，专注解决企业法财税不相容风险和财税筹划等实战问题，主导和参与了百余家大型公司预算管理、财税筹划、企业重组、企业架 构整合、内控管理等项目。王凤英，律师、税务师、价格鉴证师。作为企业税收诊断资深专家，擅长各种税收风险的分析、税收优惠分析、税收方面政策解读与培训。
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| 目錄：
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目录第一篇 税收诊断基础第一章 如何开展税收诊断 第一节 税收合规：税收诊断有助于企业更好地实现合规经营 税收诊断：企业为何要开展税收诊断 税收筹划：合法合规地节约成本 税收优惠：放弃享受优惠也有税收风险吗 第二节 赢在筹备：税收诊断开始前的准备工作 税收诊断的程序工作 诊断小组成员构成 如何选择专业团队辅助诊断 如何制订税收诊断工作计划 如何开展问卷调查 第三节 重在执行：税收诊断执行阶段 税收诊断需要收集哪些资料 税收诊断可以采用哪些技术手段 诊断报告的内容及报告样本 整改后如何保持合规状态 第二章 财务报表诊断方法 第一节 通过财务报表项目进行税收诊断 通过资产负债表展开税收诊断 通过利润表展开税收诊断 通过经营报表和纳税申报表展开税收诊断 第二节 利用财务指标进行税收诊断案例 案例分析：利润率异常引出企业虚列成本 案例分析：通过趋势分析发现企业的隐匿收入 案例分析：管理费用占收入比例异常存在重大涉税风险 第二篇 从业务层面看税收诊断第三章 如何对商业模式进行税收诊断 第一节 税率差对商业模式影响的诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：未分清核算导致多交数十万元增值税 案例分析：未利用优惠政策形成的税率差导致企业税负大幅度上升 第二节 计税方式对商业模式影响的诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：分公司申请独立纳税申报主体可选择增值税小规模纳税人身份 案例分析：一般纳税人选错计税方法多交近一倍税款 第三节 销售政策的税收诊断 销售政策的形式与税收诊断方法 案例分析：“进店有礼”的礼品应该如何计算增值税 案例分析：折扣销售操作细节失误导致的税收风险 第四章 销售业务中的税收诊断 第一节 销售合同的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：合同中写错两个字可能引发大纠纷 案例分析：税率政策性变动带来的合同涉税风险 第二节 销售收入时点的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：未真正销售但也发生漏缴税的问题 案例分析：通过核对仓库账簿发现了延迟纳税的证据 第三节 销售收入不完整的税收诊断 账外收入的税收诊断方法 案例分析：废料残次品隐藏的税收风险 案例分析：往来款里的小秘密引发税收风险 案例分析：现金管理中的大秘密 案例分析：银行流水引出账外案 第五章 采购业务中的税收诊断 第一节 采购合同的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：采购方承担税款的合同隐患 案例分析：没有发票交付的合同条款后果很严重 第二节 采购成本真实性的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：异地购买服务牵出虚假业务 案例分析：现金交易引出虚开发票的真实交易 第三节 成本相关性与合法性的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：解释不了用途的购进柴油是真实业务吗 案例分析：顶账货物如何开具发票困扰财务人员 案例分析：核查长期挂账的应付账款发现虚开发票线索 第六章 人力成本管理中的税收诊断 第一节 老板薪酬的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：不给老板发工资的利害关系 案例分析：老板长期欠款引发税收风险 第二节 人工成本与薪酬的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：高薪岗位无高薪隐藏的税收秘密 案例分析：通过人均效益异常变化趋势发现虚增人工成本 第三节 社会保险金的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：试用期员工未缴纳社会保险金的隐患 案例分析：职工主动放弃缴纳社会保险金企业是否免责 第七章 资产管理中的税收诊断 第一节 资产收购的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：字画瓷器折旧是否税前列支引争议 案例分析：不动产产权证与企业名称不符的后果 第二节 资产处置的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：三个字造成三百万元的税款损失 案例分析：企业分立出去的资产为何不能免税 第三节 资产租赁的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：租出闲置房产引发的税收风险 案例分析：出租房产引发售卖水电的税收争议 第八章 股权架构中的税收诊断 第一节 自然人持股的税收诊断 增减资的税收诊断方法与思路 股息、红利的税收诊断方法与思路 股权转让的税收诊断方法与思路 案例分析：增加出资引发的纳税成本增加 案例分析：股权借款不归还也要补缴税款 案例分析：股权转让引发的税收纠纷 第二节 同一控制人投资的多家公司股权架构的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：未搭建持股平台造成的税款损失 案例分析：混同加大了关联交易的税收风险 第三节 对外投资的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：减资不能只冲成本，也需要补税 案例分析：投资损失是否可以税前列支有争议 第三篇 从不同税种层面看税收诊断第九章 税收风险诊断——增值税 第一节 增值税销项税额风险诊断 应计提销项税额的收款行为诊断方法与思路 视同销售的税收诊断方法与思路 价外费用的税收诊断方法与思路 案例分析：过节 福利引发的增值税风险 案例分析：逾期押金纳税风险产生争议 案例分析：收取赔偿违约金是否计算增值税惹争议 案例分析：名为补贴收入实为销售收入 第二节 增值税进项税额风险诊断 不得抵扣进项税额的税收诊断方法与思路 增值税专用发票填写的风险 案例分析：同样是过节 福利，计税方式却不相同 案例分析：应抵未抵进项税额导致税收成本增加 案例分析：涉及财产损失的进项税额，未必都做转出处理 第三节 增值税税收优惠诊断 税收优惠诊断方法与思路 案例分析：应享未享抵扣额加计政策损失数十万元 案例分析：企业间的无息借款到底该不该交增值税 第十章 税收风险诊断——企业所得税 第一节 收入的风险诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：这样一笔应付账款是确认收入还是冲减成本 案例分析：收到减免的增值税为何要交企业所得税 第二节 扣除项目的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：改变成本结转方式意在调节 当期税款 案例分析：财产损失是否扣除取决于什么 第三节 纳税调整及弥补亏损的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：可以列支但不能税前扣除的项目 案例分析：多缴税的线索来自未能弥补的亏损 第四节 企业所得税优惠政策的税收诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：收到补贴款可以不征税，对应支出可以税前列支吗 案例分析：不是所有研发费用都可以加计扣除 第十一章 税收风险诊断——土地增值税 第一节 自建房销售的土地增值税风险诊断 收入确认的风险诊断方法与思路 扣除项目的风险诊断方法与思路 开发成本的风险诊断方法与思路 案例分析：视同销售收入也包括低价分配福利用房的款项 案例分析：千万元的土地成本竟然没有税前扣除 案例分析：利息如何扣除是允许进行选择的 案例分析：成本分配方法的选择决定百万元税款的减免 第二节 旧房销售的土地增值税风险诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：不动产到底征不征收土地增值税 案例分析：处置旧房的扣除项目与自建房完全不同 第十二章 税收风险诊断——房产税和城镇土地使用税 第一节 房产税的税收诊断 房产税风险诊断方法与思路 房产税优惠诊断方法与思路 案例分析：房产原值错误引发税收风险 案例分析：现场观察发现多缴税金 案例分析：优惠政策应享未享多缴税款 案例分析：滥用优惠政策造成的漏缴税款 第二节 城镇土地使用税的税收诊断 城镇土地使用税风险诊断方法与思路 城镇土地使用税优惠诊断方法与思路 案例分析：出租人不纳税的合同约定风险 案例分析：纳税时点理解偏差造成税收风险 案例分析：现场盘查发现优惠政策理解错误导致税收风险 案例分析：未享受优惠政策导致多缴税 第十三章 税收风险诊断——其他税种 第一节 个人所得税诊断 个人所得税诊断方法与思路 案例分析：购买商业保险是否代扣个人所得税的争议 案例分析：一次性补偿费的个人所得税争议风波 第二节 印花税的税收诊断 印花税诊断方法与思路 案例分析：不是所有的借贷合同都要计算印花税 案例分析：资金印花税如何漏缴与多缴 第三节 城市维护建设税诊断 税收诊断方法与思路 案例分析：财务人员的政策理解出偏差导致税收风险 第四节 契税的税收诊断 契税诊断方法与思路 案例分析：市政建设配套费未缴契税是高发风险 第四篇 从重点行业看税收诊断第十四章 制造行业案例分析 第一节 重工业税收风险诊断综合案例 煤矿企业税收诊断 化工企业税收诊断 热电企业税收诊断 第二节 非农轻工业税收风险诊断综合案例 医药制造业税收诊断 软件业税收诊断 造船业税收诊断 第三节 农副食品加工业与林木种植业税收风险诊断综合案例 农副食品加工行业税收诊断 养殖与加工行业税收诊断 林木种植行业税收诊断 第十五章 商品流通、服务和流通流转行业案例分析 第一节 商品流通行业税收风险诊断综合案例 商品批发零售企业税收诊断 外贸进出口企业税收诊断 废旧物资收购企业税收诊断 第二节 服务行业税收风险诊断综合案例 人力资源企业的税收诊断 房产经纪企业的税收诊断 租赁企业税收诊断 第三节 流通流转行业税收风险诊断综合案例 货物运输企业税收诊断 物流园企业税收诊断 物业企业税收诊断 第十六章 房地产与建筑装修行业案例分析 第一节 房地产行业税收诊断综合案例 房产完工时点税收诊断 精装房项目税收诊断 房产销售的税收诊断 第二节 建筑装修行业税收诊断综合案例 混凝土企业的税收诊断 建筑安装企业的税收诊断 装修装饰企业的税收诊断
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